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榆林市盐务管理局财务科管理制度
2014年12月01日   来源:榆林市盐务局   

榆林市盐务管理局财务管理制度
为了加强我局行政事业单位财务管理,认真搞好局机关财务管理工作,根据《会计法》、《预算法》和市级有关文件精神,特制定本制度。
一、 资金管理
(一)、财务预算与管理
局机关的财务收支实行统一管理,收入与支出根据实际情况编制预算收支方案,施行财政国库集中支付。
财政往来资金到账信息发布、指标登记和用款计划审   批业务流程
支付中心依据财政往来资金代理银行的“财政往来资金到账回单”,在“预算一体化---信息提醒”系统上定期向预算单位发布财政往来资金到账信息。
预算单位登录“预算一体化——信息提醒”,查询往来资金到账信息。
预算单位到支付中心填写“财政往来资金指标增加表”;支付中心会计科给预算单位“财政往来资金到账通知单”。
支付中心根据“财政往来资金指标增加表”,在“预算一体化”上登记往来资金指标;预算单位根据“财政往来资金到账通知单”记录往来资金账务。
预算单位通过“预算一体化”申报用款计划;支付中心会计科通过“预算一体化”审批用款计划。
年末,预算单位通过“预算一体化——单位预算执行”中的“指标”与预算单位“账务处理系统——辅助核算——单位往来”中的“财政往来资金专户”余额进行核对。
 
(二)现金提取额操作严格按照以下流程执行:
预算单位申报财政授权支付用款计划——批复下达后,进行授权支付凭证录入——录入完成后,点击系统右上角“通用打印”,打印现金申请审批表——预算单位经办岗送审——审核岗审核——财政部门需先审核纸质现金审批表,再审核电子数据——预算单位经办岗打印支付凭证
 (三)、现金管理
2、单位财务人员不准坐支现金、不准侵占、挪用公款,不准公款私存、不准白条抵库、不准留用各项收入。
3、不准在单位私设账户,统一由实际财政设立零余额账户。
5、严格控制资金出借,未经主管领导同意的不得向外借款。办理预支资金由主管领导和科室负责人审批后方可办理。
7、会计必须每月与开户银行及出纳核对银行存款日记账,做到帐帐,帐实相符。
(三)、收入、支出管理
 1、收入、支出严格执行收支两条线的原则,不准“坐支”现金。
2、局机关的收入必须按规定存入财政结算户,不得私设“小金库”和公款私存。
4、严格执行单位领导一支笔审批制度。局机关的支出票据,经办人签字后财务科长对其审核真实性、合法性签字后由主管财务领导签字审批,审批后到出纳员进行报账,出纳根据费用开支用途及性质严格按照以下支付范围进行列支。
(1)榆林市财政授权支付范围
榆林市财政授权支付范围目录  
预算支出项目 备   注
一、工资福利支出
1、基本工资 已纳入财政统发范围的实行授权支付
2、津贴补贴
3、奖金  
4、社会保障缴费  
二、商品和服务支出
1、办公费 5000元以上(含5000元)的实行财政授权支付
2、印刷费
3、咨询费
4、取暖费  
5、物业管理费  
6、因公出国(境)费用  
7、维修(护)费 1万元以上(含1万元)的实行财政授权支付
8、培训费
9、公务接待费
10、租赁费  
11、会议费  
12、专用材料费  
13、被装购置费  
14、委托业务费  
15、公务用车运行维护费 5000元以上(含5000元)的实行财政授权支付
16、其他交通费用
三、对个人和家庭补助支出
1、离休费  
2、退休费
3、助学金 具备银行代发条件的实行授权支付
4、住房公积金  
四、对企事业单位的补贴  
五、转移性支出  
六、赠与  
七、债务利息支出  
八、债务还本支出  
九、基本建设支出  
十、其他资本性支出  
十一、贷款转贷及产权参股  
十二、其他支出 “补充全国社会保障金、未划分的项目支出、其他支出”三个款级科目实行授权支付
 
榆林市财政授权支付范围目录  
   
预算支出项目    
一、工资福利支出  
1、伙食费  
2、伙食补助费  
3、绩效工资  
4、其它工资福利支出  
二、商品和服务支出  
1、办公费 单项或一次性开支金额在5000元以下的暂实行授权支付
2、印刷费  
3、咨询费  
4、手续费  
5、水费  
6、电费  
7、邮电费  
8、差旅费  
9、维修(护)费 单项或一次性开支金额在1万元以下的暂实行授权支付
10、培训费  
11、公务接待费  
12、劳务费  
13、工会经费  
14、福利费  
15、公务用车运行维护费 单项或一次性开支金额在5000元以下的暂实行授权支付
16、其他交通费用  
17、其他商品和服务支出  
三、对个人和家庭补助支出  
1、退职(役)费  
2、抚恤金  
3、生活补助  
4、救济费  
5、医疗费  
6、助学金 不具备银行代发条件的实行授权支付
7、奖励金  
8、生产补贴  
9、提租补贴  
10、购房补贴  
11、其他对个人和家庭的补助支出  
 
6、差旅费报支,由出差人员在出差结束后15天内必须报清票据,不得拖延,造成账务处理不及时及公务卡逾期。
7、核算会计必须严格按会计制度执行,严格审核,报销票据,准确核算登记帐务,每月30日前记清当月账务,并及时、准确填报个单位会计报表。
8、核算会计出纳和报账员必须根据审核无误的收付凭证,做好各类款项的结算,做到银行存款日记账与现金日记账日清月结,并定期和银行核对账务,做到账账相符,保证各项资金的安全完整。
二、财产管理
1、必须建立、健全固定资产和财产登记簿,所有财产都必须登记入账并指定专人保管。
2、定期盘点账务是否相符,需购置、变卖、报废固定资产时,必须严格按照《国家固定资产管理办法》进行申报审批。
3、丢失损坏集体财产者,保管员要按账面财产原值予以赔偿。
4、人员工作变动,应及时办理公有财产的移交手续。
5、新购财产、物资实行政府采购制度。凡涉及政府采购项目必须先向财政局采购科申报审批,然后根据采购科的审批意见办理相关采购手续。
   三、财务监督与审计
1落实单位的财务管理及财务公开制度。
2、每年必须对单位的账务审计一次。
3、统一管理票据的领发、缴销和保管,并对有收费的单位依据票据管理规定严格审核领销票,单位对领取的票据必须按票据管理法规,妥善管理,不得转借、转让、买卖、代开、销毁、涂改收费票据。
4、单位干部离任时,凡涉及到有关财务的人员,必须进行离任审计,结清财务手续,并健全移交档案后,写出书面审计报告。
四、处罚办法
1、会计账务的处理必须坚持日清月结,每月25日前结清当月账务。
2、对坐支现金、侵占、挪用公款或专项资金、公款私存、白条抵库、留用各项收入的单位和人员依法追究责任。
3、对未经领导同意的借款,除追究当事人的责任外,还按银行同期最高利息计收利息,并及时追回借出款项。
4、严格执行财务审批制度,如发现有不按审批程序擅自开支的,谁批准,谁负责,并追究其责任人的责任。
5、对发现有不按规定使用票据者,依据票据管理的有关规定,予以处罚。
6、对造成公共财物损坏、丢失、被盗的,追究财务保管和单位负责人的责任,并由财务保管员按照账面原值予以赔偿。
五、会议费执行标准及管理办法
会议费管理办法参照中共榆林市委办公室 榆林市人民政府办公室印发的榆办字【2014】97号关于《榆林市市级机关会议费管理办法》的通知文件执行(文件附后)
六、差旅费执行标准及管理办法
差旅费管理办法参照中共榆林市委办公室 榆林市人民政府办公室印发的《榆林市市级机关差旅费管理办法》的通知文件执行。(文件附后)
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
榆林市盐务管理局公务卡使用管理办法
 
第一章 总则
第一条  为进一步加强榆林市盐务管理局财务管理,规范公务卡使用、结算和报销转账业务,根据《榆林市市级预算单位公务卡管理暂行办法》,结合我局实际情况,特制订本办法。
第二条  本办法所称公务卡,是指本单位在职工作人员持有的,主要用于日常公务支出和财务报销业务的银行个人信用卡。
第三条  凡纳入以下公务卡强制消费目录规定的公务支出项目,我办原则上不再使用现金结算,必须按规定使用公务卡结算,凡具备刷卡条件的办公费、差旅费、会议费、印刷费、公务招待费、水电费、交通费等项目必须使用公务卡。对因无法刷卡等特殊情况必须以现金支付的公务消费款项,须经我局财务批准审核后,应将报销款项划入公务卡,不再使用现金结算。
第四条 实行公务卡结算后,一般情况下不再使用现金结算,但属于下列情况的,经单位审核同意后,可以继续使用现金结算。
(一)确需用现金发放的慰问费、稿费和抚恤救济性支出;
(二)确需用现金发放给非本单位职工的劳务费、会议补助费、误餐补助费等一次性费用;
(三)确需用现金支付给单位临时聘用人员的费用;
(四)市财政局批准的其他现金支付项目。
(五)其他目前不能采用转账和刷卡支付方式结算的商品、劳务、交通等支出。
第二章 公务卡的日常管理办法
第五条 公务卡局理的范围为本单位在职职工。根据单位工作需要,按照“职工个人申请,单位审批,银行办理并与个人签订协议”的流程办理。单位职工个人也不得以个人名义到发卡行开立公务卡。公务卡申办成功后,经单位确认核实,由发卡行将持卡人姓名和卡号等信息统一维护到发卡行的系统中。
第六条  本单位在工作人员新增或调动、退休时,应及时组织办理公务卡的申领或停止使用等手续,并通知发卡行及时维护相关信息。现有工作人员涉及公务卡的相关信息变动时,应及时通知发卡行维护信息。
第七条  公务卡主要用于公务支出的支付结算。在公务刷卡消费尚未审核报销之前,刷卡消费行为仍属个人消费行为。公务支出发生后,由持卡人及时向单位财务部门申请办理报销手续。公务卡也可用于个人消费,但不得向单位办理财务报销手续,单位不承担私人消费行为引致的经济、法律等一切法律。
第八条  公务卡的信用额度,根据银行信用卡管理规定和业务需要,与发卡行协商设定。原则上每张公务卡的信用额度不超过5万元、不少于2万元人民币。持卡人在规定的信用额度和免息还款期内先支付,后还款。
第九条 公务卡实行“一人一卡”实名制管理。公务卡的卡片和密码均由个人负责保管。公务卡遣失或损毁后的补办等事项由个人自行联系发卡行申请办理,发卡行审核申请后重新发卡。并通过财务部门及时通知发卡行维护公务卡管理系统。
第十条 发卡行应按月向持卡人提供公务卡对账单,并按照与持卡人约定的方式,及时向持卡人提供公务卡账户资金变动情况和还款提示等重要信息。
第十一条 持卡人对公务消费交易产生疑问,可按发卡行的相关规定提出交易查询。
 
第三章  公务卡支付管理
第十二条  对本办法第三条所列支出使用公务卡结算的,应在公务卡信用额度内,先通过公务卡结算,并须取得发票等财务报销凭证和有关银行卡消费凭证。
第十三条  原则上同一持人信用消费单笔不得超过2万元,月透支余额不得超过5万元。
第十四条  特殊情况下若公务卡信用额度不能满足公务支付需要时,持卡人可通过单位财务部门提前向发卡行申请临时增加信用额度,增加的额度和使用期限等具体事项,按照发卡行有关规定执行。
第十五条  持卡人不得通过公务卡透支提取现金。若有透支提取现金行为,视同个人消费行为,单位财务部门不予报销。因透支提取现金而产生的手续费、利息等一切费用由持卡人自行承担。当公务卡内有现金余额时,则可以提取现金。
第四章  公务卡财务报销管理
第十六条  持卡人使用公务卡消费结算的各项支出,在单位财务部门审核报销这前属于个人消费行为,报销时,单位财务部门应按照现行财务管理制度对持卡人的刷卡消费行为进行合规性审核,对符合报销条件的部分予以报销;不符合报销条件的部分,由持卡人自行偿还。
持卡人使用公务卡消费结算的各项公务支出,必须在发卡行规定的免息还款期内(银行记账日到发卡行规定的到期还款日之间的期限),所在单位财务部门报销。因个人报销不及时造成的罚息、滞纳金等相关费用,由持卡人承担;特殊情况下,如职工及时申请报销但因单位财务部门报销不及时的原因导致的罚息、滞纳金等,公务卡的还款责任人有权要求单位承担相应损失。
第十七条  持卡人办理公务卡消费支出报销业务时,应当按照单位财务部门要求填写报销审批单,并附有关财务报销凭证及公务卡消费凭证,按照单位规定的财务报销程序报请审批。
第十八条  确因工作需要,持卡人不能在规定的免息还款期内返回单位办理报销手续的,可由持卡人或单位相关人员向单位财务部门提供卡人姓名、交易日期和每笔交易金额的明细信息,办理相关借款手续,经财务部门审核批准,于免费还款期之前,办理相关借款手续,经财务部门审核批准,于免息还款期之前,行将资金转入公务卡,持卡人返回单位后按财务部门规定时间补办报销手续。
第十九条  单位财务人员通过国库集中支付软件中的公务卡管理系统,根据持卡人提供的姓名、交易日期和消费金额等信息,查询对公务消费的真实性,审核确认后批准报销。
第二十条  单位财务人员对批准报销并通过零余额账户还款的公务卡消费支出,按以下规定办理报销还款手续:
(一)通过公务卡管理系统,编制“还款明细表”,生成“还款汇总表”,并以电子文档形式将“还款汇总表”及“还款明细表”提交发卡行。
(二)签发财政授权支付指令,附加盖单位财务公章的“还款汇总表”,通知零余额账户开户行向发卡行指定的公务卡还款。
(三)单位财务人员必须在公务卡到期还款日三个工作日之前,统一办理报销资金的还款手续;对于确需提前还款的业务,预算单位可及时签发财政授权支付指令办理公务卡报销还款手续。
第二十一条  “还款明细表”应包含流水号、集中支付系统单位编码、零余额账户账号、持卡人姓名、公务卡号、交易日期、交易金额、报销金额、商户名称、预算管理类型、预算科目(功能分类和经济分类)、项目分类、用途、备注等要素。
第二十二条  “还款汇总表”在“还款明细表”基础上生成,应包含还款记录序号、持卡人姓名、公务卡号、报销金额、预算科目(功能分类)、支票号码、汇总还款金额等要素。
第二十三条  “还款汇总表”电子信息与纸质信息必须确保一致。单位提交发卡行的“还款汇总表”必须从公务卡管理系统直接打印,不得使用另行编辑或下载修改的“还款汇总表”。
第二十四条  暂未纳入国库集中支付的资金进行还款的公务卡消费支出,由单位财务人员将公务卡管理系统编制打印的加盖单位财务公章的纸质“还款明细表”(一式两份)提交公务卡代理银行,通过相关账户向公务卡账户转账完成报销程序。
第二十五条  因向供应商退货等原因导致已报销资金退回公务卡的,持卡人应及时将相应款项退回所在单位财务部门,并由单位财务部门及时退回零余额账户。持卡人退款的财务审核手续按所在单位内部财务制度规定执行。
第二十六条  本单位办理公务卡报销和资金退回等业务的账户处理,按照《榆林市财政局关于印发<榆林市市级财政国库管理制度改革会计核算暂行办法>的通知》(榆政财库发〔2011〕5号)等规定执行。
 
第五章  管理职责
第二十七条  本单位在公务卡管理工作中的主要职责是:
(一)根据本办法规定,制定本单位公务卡结算实施办法,并组织实施。对公务卡报销的时间以及一些特殊情况的处理作出具体规定。
(二)选择本单位公务卡发卡行,签订公务卡服务协议。
(三)组织本单位在职职工统一办理公务卡,做好新增、调动、退休等人员的公务卡管理工作。严格控制公务卡信用额度和经费额度,杜绝超经费额度支出。做好本单位持卡人的宣传培训工作。
(四)通过公务卡管理系统,审核本单位持卡人提请报销的公务卡消费信息,及时办理公务卡报销还款和资金退回等业务,及时下载保存报销还款信息,做好相关账务处理工作,并按月与发卡行就公务卡报销还款情况进行对账。
(五)督促本单位持卡人及时办理公务卡项下公务消费支出的财务报销手续。协助发卡行向本单位有逾期欠款的持卡人催书欠款。
(六)配合监察、审计、财政部门做好公务卡监督管理等有关工作。
第二十八条  持卡人的主要职责是:
(一)按规定申请办理公务卡,妥善保管卡片和密码,并承担因个人保管不善等原因引起的公务卡有关费用。
(二)执行公务所需支出,原则上应使用公务卡结算和报销,并接受财政部门和单位财务部门对公务支出的监控管理。
(三)及时归还公务卡项下银行欠款。因离职、退休等原因离开所在单位,应按单位要求清理公务卡项下债权债务,停卡公务卡的使用。
(四)遵守国家关于银行卡使用管理的法律法规和本办法的有关规定,规范使用公务卡。
第六章  附  则
(一) 本办法从2014年11月1日起施行。

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